銀行面對(duì)黃金珠寶行業(yè)的反洗錢工作重點(diǎn)

　　黃金珠寶等貴金屬及奢侈品，除了是電影中常被用來(lái)作為洗錢的工具外，在真實(shí)世界里，也是犯罪分子用來(lái)漂白不法所得、轉(zhuǎn)移犯罪獲利的常見(jiàn)途徑，因?yàn)閱蝺r(jià)高、體積小、重量輕，再加上可長(zhǎng)久保值的特性，及適合隨身攜帶與隱匿的優(yōu)點(diǎn)，都使得黃金珠寶的交易成為銀行必須關(guān)注的反洗錢工作重點(diǎn)。

　　銀行對(duì)從事黃金珠寶交易的公司客戶，應(yīng)從嚴(yán)監(jiān)控資金流水往來(lái)并落實(shí)相關(guān)反洗錢工作要求，根據(jù)銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào)文《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》，黃金珠寶等行業(yè)直接就被定位屬于上述特定非金融機(jī)構(gòu)，也就是說(shuō)，雖然黃金珠寶行業(yè)不是金融機(jī)構(gòu)，但和一般金融機(jī)構(gòu)一樣都負(fù)有須履行反洗錢和反恐怖融資的義務(wù)。

　　另外，根據(jù)銀發(fā)〔2017〕218號(hào)文《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)貴金屬交易場(chǎng)所反洗錢和反恐怖融資工作的通知》，買賣黃金珠寶的交易場(chǎng)所或交易商，在提供服務(wù)或開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，原則上都應(yīng)采取“非現(xiàn)金”交易方式，也就是以銀行匯款方式進(jìn)行交易，同時(shí)在銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，還須要求使用交易當(dāng)事人的同名銀行賬戶，萬(wàn)一發(fā)生退款，則必須嚴(yán)格按原支付途徑，將資金退回原付款人銀行賬戶。很明顯，人民銀行這樣要求就是為了防范不法分子先利用A先生帳戶的資金購(gòu)買黃金珠寶，再以取消交易為理由，將貨款退到B先生賬戶的漏洞，因此，銀行對(duì)黃金珠寶公司有高頻存取大額現(xiàn)金的行為，必須特別關(guān)注，深入了解交易現(xiàn)金的來(lái)源及去向。

　　銀行可從以下幾個(gè)特征了解黃金珠寶行業(yè)可能涉及的洗錢上游犯罪，并對(duì)從而衍生出的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

　　1.虛開(kāi)增值稅發(fā)票

　　黃金珠寶行業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票常見(jiàn)兩種情況，一種是成立以黃金珠寶交易為主營(yíng)業(yè)務(wù)的空殼公司，另一種是表面上正常經(jīng)營(yíng)的黃金珠寶公司，利用一些個(gè)人交易不需要發(fā)票的機(jī)會(huì)，將原本該開(kāi)給個(gè)人的增值稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)而改開(kāi)給需要增值稅發(fā)票的企業(yè)，并從中獲利。

　　銀行除了參考之前專欄已分析過(guò)的空殼公司問(wèn)題并進(jìn)行防范外，還可重點(diǎn)關(guān)注資金交易流水中，是否存在以下疑點(diǎn)？

　　1）私轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私頻繁；

　　2）資金來(lái)源涉及全國(guó)各地賬戶，不符合一般交易特征；

　　3）資金流入、流出金額與公司規(guī)模不匹配；

　　4）不是門店經(jīng)營(yíng)模式，收款方卻出現(xiàn)大量個(gè)人或大額現(xiàn)金交易；

　　5）經(jīng)常有大額現(xiàn)金的存入或領(lǐng)��；

　　6）交易對(duì)手不屬于產(chǎn)業(yè)鏈上下游；

　　7）資金快進(jìn)快出，賬戶余額較小。

　　2．利用非法獲取的黃金珠寶進(jìn)行交易

　　犯罪分子將非法獲取的黃金珠寶轉(zhuǎn)賣給黃金珠寶公司，對(duì)于此類洗錢，銀行除了須關(guān)注是否有大量現(xiàn)金支出、公轉(zhuǎn)私交易情況外，一般經(jīng)營(yíng)規(guī)范的黃金珠寶企業(yè)，是絕不會(huì)收購(gòu)來(lái)歷不明的貨物，因此，銀行應(yīng)更多關(guān)注小規(guī)模的黃金珠寶業(yè)者是否存在類似洗錢行為。

　　3.利用黃金珠寶交易掩飾非法所得

　　實(shí)務(wù)中最常見(jiàn)不法分子以來(lái)路不明的資金，購(gòu)買黃金珠寶后存放在以他人名義注冊(cè)的黃金珠寶空殼公司中，或直接攜帶出境后變現(xiàn)，以達(dá)到洗錢目的。其實(shí)，黃金珠寶公司若有洗錢嫌疑，可從資金特征上進(jìn)行判斷，包括有大量現(xiàn)金收入、大量私轉(zhuǎn)公交易、因頻繁退貨導(dǎo)致的大量金額相近收支，或是交易規(guī)模與公司規(guī)模不符等。

　　因?yàn)辄S金珠寶公司是反洗錢特定非金融機(jī)構(gòu)，須承擔(dān)客戶身份識(shí)別(KYC)義務(wù)及提交可疑交易報(bào)告義務(wù)，如果與客戶的現(xiàn)金交易當(dāng)日累計(jì)達(dá)到5萬(wàn)元人民幣（或等值1萬(wàn)美元），就須向反洗錢監(jiān)測(cè)中心提交大額交易報(bào)告。

　　總的來(lái)說(shuō)，銀行可考慮對(duì)從事黃金珠寶買賣的企業(yè)，反洗錢工作落實(shí)如何進(jìn)行評(píng)估，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、反洗錢工作執(zhí)行較差的小客戶，直接提高洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以利于銀行采取強(qiáng)化識(shí)別措施(EDD)和更頻繁的交易監(jiān)測(cè)控制。

　　（本文作者系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢項(xiàng)目總監(jiān) 葉湧青）